Situația în care primești plăți pentru servicii în contul personal înainte de a avea un PFA este destul de comună. Mulți antreprenori își încep activitatea fără să aibă încă o formă juridică și ajung ulterior în dilema: „Cum pot declara aceste venituri fără probleme cu ANAF?”
Cu noile reglementări privind facturile în SPV pentru persoanele fizice, este important să știi cum să corectezi situația pentru a evita amenzi, controale fiscale sau neplăceri viitoare.
Hai să vedem ce variante ai pentru a integra plățile primite în contabilitatea PFA și ce soluție este cea mai sigură! ✅
1️⃣ Poți integra acele plăți în contabilitatea PFA?
Răspuns scurt: NU. Nu poți introduce acele încasări direct în contabilitatea PFA, pentru că ele au fost făcute înainte ca PFA-ul să existe oficial.
De ce?
📌 PFA-ul este o entitate fiscală distinctă de tine, persoana fizică. Încasările făcute înainte de înregistrarea PFA-ului nu pot fi considerate venituri ale acestuia.
📌 Dacă ai primit banii ca persoană fizică și nu ai emis factură, ANAF le poate considera venituri nedeclarate, ceea ce poate atrage impozite și penalități.
👉 Ce poți face atunci?
2️⃣ Varianta 1 – Returnezi banii și refaci tranzacția corect (cea mai sigură)
🔹 Cum funcționează?
✔️ Restituie banii clienților în contul lor (același din care ai primit plata)
✔️ Emite factura corectă pe PFA și cere clientului să refacă plata în contul PFA-ului
✔️ Înregistrezi încasarea ca venit legal în contabilitatea PFA
📌 Avantaje:
✅ Evită orice risc de probleme cu ANAF
✅ Plățile sunt înregistrate corect în contabilitatea PFA
✅ Nu ai riscul să ți se impute impozite pe venitul personal
📌 Dezavantaje:
❌ Clienții pot fi reticenți să facă o nouă plată, mai ales dacă deja au beneficiat de serviciu
❌ Durează timp și implică refacerea documentelor
👉 Este cea mai sigură metodă, dar depinde de disponibilitatea clienților.
3️⃣ Varianta 2 – Declari veniturile la ANAF ca persoană fizică și plătești impozitul aferent
Dacă returnarea banilor nu este o opțiune, o altă variantă este să declari acele venituri ca persoană fizică și să plătești impozitul aferent.
🔹 Cum funcționează?
✔️ Declari încasările ca venituri din activități independente fără PFA în Declarația Unică (formular 212)
✔️ Plătești impozitul pe venit de 10% + contribuțiile sociale (CAS și CASS dacă depășești plafonul minim)
✔️ Nu mai ai probleme cu ANAF și nu riști penalizări pentru venituri nedeclarate
📌 Avantaje:
✅ Legalizezi sumele fără să fie nevoie să returnezi banii
✅ Eviți eventualele penalizări pentru venituri nedeclarate
📌 Dezavantaje:
❌ Nu poți deduce cheltuieli aferente acestui venit, așa cum ai putea prin PFA
❌ Plătești impozite mai mari decât dacă venitul ar fi fost pe PFA (unde ai deduceri)
👉 Este o variantă OK dacă sumele sunt mici și nu vrei să deranjezi clienții cu returnarea banilor.
4️⃣ Varianta 3 – Înregistrarea veniturilor ca aport personal în PFA (posibil, dar riscant)
O altă variantă teoretică ar fi să înregistrezi acele sume ca aport propriu în PFA, dar această metodă este discutabilă și riscantă.
🔹 Cum funcționează?
✔️ Transferi banii din contul personal în contul PFA, menționând că sunt aport propriu pentru desfășurarea activității
✔️ Nu apar ca venituri în contabilitate, ci ca sumă introdusă de proprietar în firmă
✔️ Nu poți emite factură retroactivă, dar justifici existența banilor în firmă
📌 Avantaje:
✅ Evită problemele pe termen scurt cu ANAF pentru banii din cont
✅ Nu implică impozite suplimentare
📌 Dezavantaje:
❌ Dacă ANAF verifică sursa banilor, poate cere justificări suplimentare
❌ Nu este o metodă oficială de integrare a veniturilor provenite din activitate economică
❌ Într-un control fiscal, poate fi considerată o tentativă de evitare a impozitării
👉 Nu este cea mai recomandată variantă, dar poate fi o soluție temporară.
5️⃣ Concluzie – Care e cea mai bună soluție?
🔵 Dacă ai posibilitatea: Returnează banii și refă tranzacția corect prin contul PFA. Aceasta este cea mai sigură variantă.
🟡 Dacă returnarea nu e posibilă: Declară veniturile în Declarația Unică și plătește impozitele ca persoană fizică. E cea mai legală și sigură metodă fără complicații.
🔴 Evită variantele gri: Transferul sumelor în contul PFA ca aport personal nu este o soluție clară și poate ridica semne de întrebare la ANAF.
📌 Sfat important: Pe viitor, încearcă să primești toate plățile direct în contul PFA pentru a evita astfel de complicații. ✅
Ai trecut printr-o situație similară? Ce soluție ai ales? Lasă un comentariu și distribuie acest articol ca să ajutăm și alți antreprenori! 🚀