Felicitări pentru deschiderea PFA-ului! 🎉 Dacă oferi servicii de ridesharing (Bolt, Uber, Freenow) ca PFA, trebuie să știi exact cum funcționează impozitarea, contribuțiile sociale și obligațiile fiscale.
Mulți antreprenori aflați la început de drum sunt confuzi cu privire la perioada de impozitare, dacă trebuie să plătească CAS și CASS și cum să gestioneze optim taxele pentru a plăti mai puțin.
📌 Aici vei găsi răspunsuri clare despre:
✅ Cum se calculează impozitul pe venit
✅ Dacă trebuie să plătești CASS și CAS, având în vedere că ești și angajat
✅ Care este perioada fiscală și cum să plătești corect taxele
1️⃣ Cum se plătește impozitul anual pentru PFA?
În România, anul fiscal este de la 1 ianuarie la 31 decembrie, indiferent de momentul în care ți-ai înființat PFA-ul.
Deci, dacă ai PFA deschis în mai, plătești impozit doar pentru veniturile din mai până în decembrie.
✅ Declarația Unică (formular 212) se depune până pe 25 mai anul următor.
✅ Plata impozitului se face fie integral până la 25 mai, fie în două tranșe (25 mai și 25 octombrie).
Exemplu:
- Dacă ai deschis PFA-ul în mai 2024, vei declara veniturile din mai – decembrie 2024 în Declarația Unică până pe 25 mai 2025.
- Impozitul se va plăti fie integral până pe 25 mai 2025, fie în două rate (25 mai și 25 octombrie 2025).
2️⃣ Cum se calculează impozitul pe venit pentru PFA în ridesharing? 🚕
În funcție de modul în care ai ales să-ți impozitezi PFA-ul, există două variante:
📌 A. Impozit pe venit net (sistem real, cu contabilitate) 📊
✅ Dacă ai ales sistem real, impozitul se aplică pe venitul net (venituri – cheltuieli deductibile).
✅ Impozitul este de 10% aplicat pe profitul rămas.
💡 Cheltuieli deductibile în ridesharing:
✔️ Combustibil
✔️ Întreținere și reparații auto
✔️ ITP, RCA, CASCO, rovinietă
✔️ Comisioanele Uber/Bolt
✔️ Amortizarea mașinii (dacă este pe firmă)
📌 B. Impozit pe normă de venit 🚀
✅ Dacă ai PFA pe normă de venit, impozitul este fix (stabilit de ANAF în funcție de județ).
✅ Se plătește 10% din norma de venit, indiferent de câți bani faci.
💡 Avantajul normei de venit:
🔹 Plătești aceeași sumă, indiferent de venituri
🔹 Mai puțină birocrație (nu trebuie să ții evidența cheltuielilor)
🔴 Dezavantajul? Dacă ai încasări mai mici decât norma stabilită de ANAF, tot trebuie să plătești impozitul fix.
3️⃣ Trebuie să plătești CAS și CASS dacă ești angajat?
🔹 CASS (Contribuția la Sănătate – 10%) – Se plătește doar dacă venitul net anual depășește 6 salarii minime pe economie (în 2024, adică 6 x 3.300 lei = 19.800 lei).
🔹 CAS (Contribuția la Pensie – 25%) – Se plătește doar dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime (în 2024, adică 12 x 3.300 lei = 39.600 lei).
📌 Dacă ești angajat cu normă întreagă, nu ești obligat să plătești CAS pentru PFA, dar trebuie să plătești CASS dacă depășești plafonul!
📌 Dacă venitul net din PFA este sub 19.800 lei pe an, nu plătești nici CAS, nici CASS.
4️⃣ Cât plătești concret la stat?
📌 Dacă ai venituri sub 19.800 lei/an:
✔️ Impozit pe venit: 10%
❌ Nu plătești CASS (sănătate)
❌ Nu plătești CAS (pensii)
📌 Dacă ai venituri între 19.800 și 39.600 lei/an:
✔️ Impozit pe venit: 10%
✔️ CASS (sănătate): 10% din 6 salarii minime (3.300 x 6 = 19.800 lei → plătești 1.980 lei/an)
❌ Nu plătești CAS (pensii)
📌 Dacă ai venituri peste 39.600 lei/an:
✔️ Impozit pe venit: 10%
✔️ CASS (sănătate): 10% din 6 salarii minime (1.980 lei/an)
✔️ CAS (pensii): 25% din 12 salarii minime (8.250 lei/an)
🔹 Important: CAS și CASS nu se calculează direct pe venitul real, ci pe salariul minim pe economie, în funcție de plafonul depășit.
5️⃣ Concluzie – Cum plătești mai puțin taxe?
💡 Dacă venitul tău anual este sub 19.800 lei, nu plătești CAS sau CASS. Dacă treci de acest prag, nu poți evita CASS, dar poți evita CAS dacă ai deja un contract de muncă cu normă întreagă.
💡 Dacă ai multe cheltuieli deductibile, e mai avantajos să fii pe sistem real. Dacă ai venituri mari și cheltuieli mici, norma de venit ar putea fi mai convenabilă.
💡 Verifică periodic ce plafon atingi, ca să știi din timp ce contribuții trebuie să plătești!
📌 Dacă ai nevoie de sfaturi personalizate, încearcă să vorbești cu un contabil care să-ți explice clar ce variante ai. 📊
🔥 Întrebări Frecvente (FAQ)
1️⃣ Ce se întâmplă dacă nu plătesc impozitul la timp?
Poți primi dobânzi și penalități de întârziere din partea ANAF.
2️⃣ Pot deduce combustibilul și întreținerea mașinii?
Da, dacă ești pe sistem real. Pe normă de venit, nu poți deduce nimic.
3️⃣ Când trebuie să depun Declarația Unică?
Până pe 25 mai în fiecare an, pentru veniturile realizate în anul anterior.
4️⃣ Dacă îmi suspend PFA-ul, mai trebuie să plătesc impozite?
Nu, dar trebuie să anunți ANAF.
5️⃣ Dacă sunt angajat, mai plătesc pensie pentru PFA?
Doar dacă venitul din PFA depășește 39.600 lei/an.
🚖 Sper că acest ghid te-a lămurit! Dacă ai întrebări sau experiențe similare, lasă un comentariu! Și dacă ți-a fost util, dă un share ca să ajutăm și alți antreprenori! 🚀