Dacă ești dezvoltator web și vrei să alegi între normă de venit și drepturi de autor, trebuie să înțelegi clar diferențele dintre cele două din punct de vedere fiscal. La prima vedere, dezvoltarea unui site implică un proces creativ, la fel ca scrierea unei cărți sau compunerea unei piese muzicale, dar poate fi încadrată diferit în funcție de activitatea prestată și modul în care facturezi clienții.
📌 Ce vei afla în acest articol?
✅ Este dezvoltarea web considerată activitate creativă pentru drepturi de autor?
✅ Ce taxe plătești dacă alegi normă de venit vs. drepturi de autor?
✅ Care este cea mai avantajoasă variantă pentru veniturile mici și medii?
1️⃣ Drepturi de autor – Este dezvoltarea web o activitate creativă? 🎨
În teorie, dezvoltarea web poate fi considerată creație intelectuală, mai ales dacă realizezi proiecte unice și nu doar execuți cod la cerere. Însă, în practică, ANAF nu consideră orice cod sursă drept creație protejată prin drepturi de autor.
🔹 Ce poate fi considerat drept de autor?
✔️ Crearea de design-uri originale pentru site-uri (UI/UX)
✔️ Dezvoltarea de teme și module personalizate pentru CMS-uri (ex: WordPress, Shopify)
✔️ Scrierea de cod sursă inovator (de exemplu, un framework nou, un plugin complex)
🔹 Ce NU este considerat drept de autor?
❌ Dezvoltarea de site-uri simple, pe care le faci la cererea clientului (ex: site de prezentare)
❌ Executarea unor sarcini tehnice fără componentă creativă (ex: implementarea unui template cumpărat)
❌ Mentenanță și administrare site-uri
💡 Concluzie: Dacă ai un contract de colaborare unde predai un produs finit cu drepturi asupra codului, poți încasa bani sub formă de drepturi de autor. Însă, dacă prestezi servicii de execuție, ANAF poate contesta încadrările pe drepturi de autor.
2️⃣ Ce taxe plătești pe normă de venit vs. drepturi de autor?
🔹 📜 Dacă alegi normă de venit (PFA pe normă de venit)
✅ Plătești 10% impozit din norma de venit stabilită de ANAF pentru județul tău
✅ Dacă depășești 19.800 lei/an (6 salarii minime), plătești CASS (10%)
✅ Dacă depășești 39.600 lei/an (12 salarii minime), plătești și CAS (25%)
💡 Avantaj: Nu trebuie să ții contabilitate, iar taxele sunt previzibile.
🔹 💡 Dacă alegi drepturi de autor
✅ Plătești impozit pe venit 10% după aplicarea unei cote de 40% venit neimpozabil (efectiv, impozitul este 6%)
✅ Dacă depășești 6 salarii minime (19.800 lei/an), plătești CASS 10%
✅ Dacă depășești 12 salarii minime (39.600 lei/an), plătești CAS 25%
💡 Avantaj: Nu plătești taxe la venitul brut, ci doar la 60% din venit (pentru că 40% sunt cheltuieli forfetare recunoscute de ANAF).
3️⃣ Cât plătești efectiv?
Dacă ai un venit de 5.000 lei/lună, hai să comparăm cele două opțiuni:
📜 PFA pe normă de venit
- Venit: 5.000 lei/lună → 60.000 lei/an
- Impozit (10%): 6.000 lei/an
- CASS (10% din 6 salarii minime): 1.980 lei/an
- CAS (25% din 12 salarii minime): 8.250 lei/an
Total taxe pe PFA normă de venit: 16.230 lei/an (≈27%)
💡 Drepturi de autor
- Venit: 5.000 lei/lună → 60.000 lei/an
- Se scad 40% cheltuieli forfetare: venit impozabil = 36.000 lei/an
- Impozit (10%): 3.600 lei/an
- CASS (10% din 6 salarii minime): 1.980 lei/an
- CAS (25% din 12 salarii minime): 8.250 lei/an
Total taxe pe drepturi de autor: 13.830 lei/an (≈23%)
4️⃣ Ce variantă este mai avantajoasă?
🔹 Dacă ai venituri mici (<19.800 lei/an), PFA pe normă de venit este mai simplu, pentru că nu plătești CASS și CAS.
🔹 Dacă ai venituri medii (20.000 – 50.000 lei/an), drepturile de autor sunt mai avantajoase din cauza scutirii de 40% cheltuieli forfetare.
🔹 Dacă ai venituri mari (>100.000 lei/an), PFA pe sistem real devine mai eficient, pentru că poți deduce mai multe cheltuieli reale (cursuri, software, laptopuri etc.).
5️⃣ Posibile probleme cu ANAF și soluții ⚠️
🔴 Risc: ANAF ar putea încerca să reclasifice veniturile din drepturi de autor ca venituri din activități independente și să îți impună contribuțiile PFA.
✔️ Soluție: Ai nevoie de contracte clare, în care specifici că cedezi drepturile de autor asupra codului sursă, designului sau produsului digital.
🔴 Risc: Dacă facturezi lunar aceleași sume către același client, ANAF poate considera că ai o relație de muncă ascunsă și să te oblige la plata contribuțiilor aferente unui contract de muncă.
✔️ Soluție: Lucrează cu mai mulți clienți și evită plăți recurente identice.
💡 Concluzie – Ce să alegi?
👉 Dacă ai venituri mici și vrei simplitate: Normă de venit PFA
👉 Dacă ai venituri medii și vrei să plătești mai puține taxe: Drepturi de autor
👉 Dacă ai venituri mari și cheltuieli multe: PFA pe sistem real
📌 Cel mai important: Verifică cu un contabil specializat, mai ales dacă veniturile tale variază și nu vrei surprize cu ANAF!
Tu ce variantă ai ales? Lasă un comentariu și distribuie acest articol ca să ajutăm și alți freelanceri din IT! 🚀💻